相続土地の評価額調べ方！路線価・倍率方式を理解
相続によって土地を相続することになった場合、その土地の評価額をどのように調べれば良いのか迷う方も多いのではないでしょうか。
相続税の計算には土地の評価額が大きく影響するため、正確に把握することが重要です。
今回は、相続税における土地評価額の調べ方について、路線価方式と倍率方式を中心に解説します。
土地の形状や利用状況が評価額にどう影響するかについても触れ、節税対策のヒントもご紹介します。
相続土地評価額調べ方の手順とポイント
相続税における土地の評価額は、大きく分けて「路線価方式」と「倍率方式」の2つの方法があります。
どちらの方法を用いるかは、土地の所在地によって決まります。
路線価方式による評価額の調べ方
路線価方式は、国税庁が毎年公表する路線価を用いて評価額を算出する方法です。
主に市街地の土地に適用されます。
国税庁のウェブサイトで路線価図を確認し、対象となる土地の所在地の路線価を調べます。
路線価は、道路に面した標準的な土地1㎡あたりの価格（千円単位）です。
路線価図の見方と計算方法の解説
路線価図には、道路ごとに路線価が記載されています。
数字は1㎡あたりの価格、アルファベットは借地権割合を表します。
路線価に土地の面積を掛け合わせることで、基本的な評価額を算出できます。
例えば、路線価が300,000円/㎡で面積が100㎡の土地の場合、基本評価額は3,000万円となります（300,000円/㎡ × 100㎡）。
しかし、これはあくまで標準的な土地を想定した価格です。
路線価以外の要素考慮による評価額への影響
路線価方式では、土地の形状や利用状況などによって評価額が補正されます。
例えば、土地の形がいびつな場合（不整形地）や、間口が狭い場合、奥行きが長い場合などは、補正率が適用され、評価額が減額される可能性があります。
また、土地の利用状況（例えば賃貸マンションの敷地）によっても評価額は変化します。
これらの補正は複雑なため、正確な計算には専門家の助言が必要となる場合があります。
倍率方式による評価額の調べ方
倍率方式は、固定資産税評価額に一定の倍率を掛けて評価額を算出する方法です。
主に、路線価が設定されていない地方の土地や、田畑、山林などに適用されます。
固定資産税評価額は、固定資産税の納税通知書に記載されています。
また、市区町村役場で固定資産税評価証明書を取得することもできます。
固定資産税評価額の確認方法と計算方法
固定資産税評価額を確認したら、国税庁のウェブサイトで該当地域の評価倍率表を確認します。
固定資産税評価額に評価倍率を掛け合わせることで、評価額が算出されます。
倍率は土地の利用状況によって異なります。
倍率方式における注意点
倍率方式でも、借地権など、土地の権利関係によって計算方法が変わる場合があります。
相続税土地評価額を減額できる節税対策の検討
相続税の土地評価額を減額できる節税対策を検討することは、相続税負担を軽減するために重要です。
土地の形状による評価額への影響と補正
土地の形状がいびつである場合、不整形地補正によって評価額を減額できます。
間口が狭かったり、奥行きが長かったりする場合は、それぞれ間口狭小補正、奥行長大補正が適用される可能性があります。
土地の利用状況による評価額への影響
土地を賃貸マンションやアパートとして利用している場合、評価額は減額されます。
その他節税対策の検討
小規模宅地等の減額特例なども活用できる場合があります。
専門家への相談
土地の評価は複雑なため、正確な評価額を算出したり、節税対策を検討したりする際には、税理士や不動産鑑定士などの専門家に相談することが重要です。
まとめ
相続税における土地評価額の算出方法は、路線価方式と倍率方式の2種類があります。
それぞれの方法で、土地の面積、路線価、固定資産税評価額、評価倍率などを用いて計算します。
しかし、土地の形状や利用状況など、様々な要素が評価額に影響を与えるため、正確な計算には専門家の知識が必要となる場合があります。
節税対策についても、専門家に相談しながら検討することが重要です。
相続税の申告期限までに、正確な評価額を算出し、節税対策を検討することで、相続税の負担を軽減することができます。
土地の評価は複雑なため、専門家への相談を検討しましょう。
不明な点があれば、税理士や不動産鑑定士などの専門家に相談することをお勧めします。
当社では、堺市で相続に伴う不動産買取りを行っております。
相続でお困りの方は、ぜひ当社までご相談ください。
==============================================================
不動産売却・不動産買取ならArt Styleにお任せ下さい！
株式会社 Art Styleは大阪府堺市に拠点を置く不動産会社です。
弊社の不動産買取サービスをご利用いただいた場合、遺品整理・相続手続きなどの作業も当社が代行し、費用も全額負担いたします。
堺市を中心に周辺エリアで不動産売却・買取・査定依頼をお考えでしたらまずはお気軽にご相談ください。無料査定依頼も実施中です！
お問い合わせはお電話またはメールにて承ります！
相談無料・不動産査定無料
お電話の場合はこちら：072-270-1005
メールでの相談・無料査定依頼の場合はこちら：お問い合わせフォーム
